myPROPERTY и переводы родственникам: дарение, налог и обжалование

Перевод денег от родителя, дедушки, бабушки или другого родственника может быть дарением, родительским дарением, покрытием расходов на проживание, возвратом денег либо реальным займом. Банк фиксирует движение суммы, но не юридическое основание платежа. Поэтому правильный ответ зависит не только от назначения перевода и не от того, насколько мала сумма: значение имеют личность отправителя и получателя, цель платежа, дата операции и имеющиеся документы.

1. Не каждый перевод родственнику автоматически является дарением

Действующий Кодекс налогообложения имущества рассматривает как дарение любую безвозмездную передачу имущества, даже если письменный документ не составлялся. Однако это не означает, что каждое зачисление на счет родственника имеет безвозмездный характер. Сначала устанавливаются реальные экономические отношения, и лишь затем дается налоговая квалификация.

Если один родственник возвращает свою долю общих расходов, погашает реальный заем или оплачивает конкретную затрату за другого, дарения может не быть. То же относится к обычным расходам на содержание, которые обязан нести родитель. В августе 2026 года AADE разъяснило, что небольшие суммы, которые родители перечисляют детям на повседневные или студенческие нужды, особенно ребенку, находящемуся на иждивении, не становятся дарением только по этой причине и не требуют автоматически подачи декларации в myPROPERTY.

Это разъяснение не устанавливает некий универсальный «лимит карманных денег» и не охватывает крупные или систематические переводы для приобретения имущества. Аренда, обучение и повседневные расходы оцениваются иначе, чем капитал на покупку жилья, автомобиля или инвестицию. При проверке учитывается общая картина: размер и частота платежей, финансовые возможности сторон, родственные отношения, использование денег и доступные подтверждающие документы.

2. Дарение, родительское дарение, заем или возмещение расходов?

Дарение имеет место, когда даритель передает деньги без встречного предоставления и без обязанности вернуть их. Родительское дарение — это специальная передача от родителя ребенку для достижения им экономической или семейной самостоятельности либо для начала или продолжения профессиональной деятельности, в пределах, обусловленных обстоятельствами. Поэтому деньги от дедушки внучке являются дарением, а не родительским дарением, хотя внучка относится к налоговой категории A.

Заем предполагает реальную обязанность возврата. Одного слова «заем» в назначении банковского перевода недостаточно, если нет соглашения, срока погашения и фактических возвратных платежей. О доказательствах и рисках семейного займа читайте также в нашем руководстве о том, когда перевод между родственниками является займом, а не дарением.

Возмещение расходов происходит, когда получателю возвращают деньги, которые он уже уплатил за другого. Сохраните документ о первоначальном расходе, соглашение или сообщения, объясняющие распределение затрат, а также последующую банковскую операцию. Чем больше сумма, тем рискованнее опираться только на расплывчатое назначение платежа.

3. Родство имеет значение в обоих направлениях

Налоговая категория определяется отношением получателя к человеку, который передает деньги. Поэтому внутри одной семьи результат может различаться в зависимости от направления перевода.

Поэтому фразы «мы родственники первой степени» недостаточно для заполнения декларации. Нужно проверить конкретного дарителя, конкретного одаряемого и все предыдущие передачи между этими же лицами.

4. Что на самом деле означает предел 800 000 евро

При дарениях или родительских дарениях лицам категории A денежный перевод через финансовые учреждения облагается налогом 10% после вычета единовременной суммы 800 000 евро. Это не 800 000 евро на каждый перевод, банк или налоговый год. Подходящие дарения от одного и того же дарителя одному и тому же одаряемому суммируются по правилам совокупного учета.

Если родитель уже перевел тому же ребенку 600 000 евро в рамках этого режима, а позднее перечисляет еще 300 000 евро, новый предел с нуля не возникает. Значение имеет оставшаяся часть единовременного лимита. Передача от второго родителя, напротив, рассматривается как отдельная пара дарителя и получателя.

Льготный режим применяется к подходящим переводам с 1 октября 2021 года. Он не превращает задним числом перевод, совершенный до 30 сентября 2021 года включительно, в необлагаемую операцию. Если договора нет, момент налогообложения определяется фактической передачей или зачислением суммы, а не датой более поздней декларации.

5. Банковская цепочка должна быть прозрачной

Для применения предела недостаточно того, что деньги в итоге появились на счете получателя. Должно быть видно движение средств от реального дарителя к реальному одаряемому. Сохраняйте официальный документ о списании и зачислении, IBAN, дату, сумму и назначение платежа. Снимок экрана без реквизитов операции является более слабым доказательством, чем банковское подтверждение или выписка по счету.

• Совместный счет: необходимо доказать, кто фактически внес деньги. Сам по себе статус совладельца счета не дает ответа.
• Прямая оплата продавцу: такой способ может соответствовать требованиям, но платеж должен быть четко связан с покупкой одаряемого и списанием со счета дарителя.
• Банковский чек: требуется подтверждение, что он был выдан со списанием со счета дарителя.
• Наличные: их последующее внесение на счет не делает операцию автоматически подходящим банковским переводом.
• Родственник-посредник: два последовательных перевода могут считаться двумя отдельными операциями. Нельзя использовать посредника для обхода реальных отношений между дарителем и получателем.

Особый административный подход к снятию и повторному внесению денег в течение трех рабочих дней относился к конкретному переходному периоду 2021-2022 годов. Это не действующее сегодня общее правило, на которое можно опереться при новой операции.

6. Декларация в myPROPERTY: практическая последовательность

myPROPERTY — это цифровой канал подачи декларации в поддерживаемых случаях; система сама не решает, является ли операция дарением, займом или расходом на содержание. До начала заполнения необходимо определить реальное основание и собрать подтверждающие документы.

1. Даритель и одаряемый проверяют AFM, родственную связь, сумму, дату и способ перевода.
2. Они выясняют, были ли ранее дарения или родительские дарения между теми же лицами.
3. Выбирается правильный вид операции и вносятся банковские сведения, связывающие обе стороны.
4. Прикладываются документы, которые требует система или которые необходимы с учетом особенностей случая.
5. Одна сторона создает декларацию, а другая подтверждает ее со своими учетными данными, если это предусмотрено процедурой.
6. После подачи сохраняются декларация, акт определения налога и все подтверждения оплаты либо нулевого результата.

При отсутствии нотариального документа декларация, как правило, подается в течение шести месяцев с момента передачи денег. Если планируется нотариальный акт, декларация подается до его оформления. Функции системы и доступные процедуры внесения изменений меняются, поэтому следует руководствоваться актуальными инструкциями AADE по myPROPERTY, а не старым снимком экрана.

7. Какие документы следует хранить

Надежное досье состоит не только из декларации. В него входят сведения, подтверждающие экономическую реальность до, во время и после перевода:

• полное банковское подтверждение или официальные выписки по счетам обеих сторон;
• документ или сведения, подтверждающие родство, если оно не определяется автоматически;
• декларация myPROPERTY, подтверждение другой стороны и акт определения налога;
• договор купли-продажи, предварительный договор, счет или иной документ, если деньги предназначены для конкретного приобретения;
• сведения о предыдущих дарениях между теми же лицами;
• для займа — письменное соглашение и последующие возвратные платежи;
• для возмещения расходов или содержания — документы о расходах, периоде, семейном положении и связи суммы с соответствующей потребностью.

Назначение перевода помогает, но не исправляет внутренне противоречивую ситуацию. Формулировка «семейная помощь» может означать множество разных вещей. Точное назначение, например «возврат 1/2 арендной платы за август» или «денежное дарение по декларации myPROPERTY», легче сопоставить с остальными документами.

8. Деньги на жилье, автомобиль или покрытие расчетных расходов

Когда средства направлены на покупку недвижимости, автомобиля или другую крупную затрату, последовательность событий становится критически важной. Банковская операция, декларация и платеж продавцу должны образовывать непрерывную и понятную цепочку. AADE выпустило специальные указания и для прямого перевода от дарителя продавцу или застройщику.

Чтобы использовать дарение для покрытия расчетных расходов, недостаточно когда-нибудь заявить о нем позже. Циркуляр AADE E.2009/2025 рассматривает сроки и доказательства, необходимые, когда денежные дарения или родительские дарения используются для покрытия объективно определяемых расходов. Перед крупной покупкой проверку следует провести до движения денег, а не после подачи налоговой декларации.

9. Что произошло в деле о 700 евро от дедушки внучке

Опубликованное решение DED 1798/2026 касалось общей суммы 700 евро, перечисленной небольшими ежемесячными платежами с совместного счета дедушки и бабушки на счет внучки. Переводы были совершены в 2021 году не позднее 30 сентября, то есть до вступления в силу действующего предела 800 000 евро.

Внучка утверждала, что деньги покрывали расходы на проживание во время учебы на Хиосе. Однако декларация о дарении была подана 25 ноября 2025 года, после уведомления о распоряжении на проведение проверки от 27 июня 2025 года. На основании декларации и действовавшего тогда режима были начислены налог 70 евро и штраф 35 евро, всего 105 евро. DED отклонила жалобу.

Это дело не доказывает, что AADE облагает налогом любые карманные деньги. Согласно более позднему публичному разъяснению, приписываемому ведомству, операция была выявлена в рамках более широкой проверки лиц, а не проверки, начатой из-за небольших сумм. Практический вывод двойной: операция оценивается по закону, действовавшему в момент ее совершения, а декларацию, которую сам налогоплательщик подал во время уже идущей проверки, впоследствии трудно опровергнуть, предложив другую квалификацию.

10. Налог, штраф и проценты — не одно и то же

Налог зависит от налоговой категории, суммы, времени и способа перевода. Штраф связан с нарушением требований к подаче или достоверности декларации. Проценты начисляются из-за просрочки налогового обязательства. Единого «штрафа за перевод» не существует.

• При просроченной декларации по налогообложению имущества, поданной до проверки, как правило, может быть назначен штраф 100 евро, а также причитающиеся налог и проценты.
• Если после проверки установлена неподача декларации и возникает налог, штраф может составлять 50% начисленного налога, а не 50% суммы перевода.
• При недостоверной декларации штраф связан с разницей налога и относительным размером отклонения.
• Просроченная подача сама по себе не лишает права на предел 800 000 евро, если первоначальный перевод соответствовал условиям и подтвержден. Однако она не устраняет процессуальные последствия.

С 2026 года предусмотрено специальное освобождение от некоторых штрафов за просроченную декларацию, когда она подается от имени несовершеннолетнего или относится к периоду, когда физическое лицо было несовершеннолетним. Такое освобождение не аннулирует автоматически основной налог, проценты, штраф за неподачу, выявленную при проверке, или последствия недостоверной декларации.

11. Что делать, если акт о начислении налога уже вручен

Первый шаг — не спешить с новой декларацией. Зафиксируйте точную дату вручения, скачайте полный акт и отчет о проверке и запросите административное дело. Проверьте, какая операция признана дарением, кто указан дарителем, какая категория применена, признана ли банковская цепочка и как отдельно рассчитаны налог, штраф и проценты.

Оспаривание акта Налоговой администрации до обращения в административный суд обязательно проходит через внутриведомственную жалобу в Дирекцию по разрешению споров (DED). Общий срок составляет 30 дней с момента вручения и 60 дней для резидентов за рубежом; течение срока приостанавливается с 1 по 31 августа. Электронная процедура и требуемые файлы описаны на странице AADE о внутриведомственных жалобах.

Жалоба не приостанавливает автоматически взыскание всей суммы. Как правило, при уплате других 50% приостанавливается взыскание 50% обязательства, с предусмотренными законом исключениями, особенно если начисление основано на данных декларации самого налогоплательщика. Может потребоваться отдельное заявление о приостановлении с доказательствами непоправимого ущерба. Если DED отклонит жалобу или не примет решение в установленный законом срок, рассматривается обращение в суд; точный срок и компетентный суд необходимо проверить по врученному решению вместе с ведущим дело юристом.

12. Пять примеров, показывающих различия

Студентка и ежемесячные расходы

Родитель ежемесячно перечисляет разумную сумму на аренду, продукты и транспорт ребенка, находящегося на иждивении и обучающегося в другом месте. Суммы связаны с реальными расходами на содержание. Они не признаются дарением автоматически, однако разумно сохранять договор аренды, чеки и четкие назначения платежей.

Родитель финансирует покупку жилья

Родитель переводит 150 000 евро, чтобы ребенок приобрел жилье. Это передача капитала, а не покрытие повседневных расходов. До покупки необходимы правильная квалификация, декларация, проверка предыдущих передач и полная банковская связь с ценой сделки.

Дедушка переводит деньги внучке

Операция является дарением, а не родительским дарением. Внучка как получатель относится к категории A, поэтому для подходящего банковского перевода с 1 октября 2021 года может применяться предел 800 000 евро после проверки предыдущих дарений того же дедушки той же внучке.

Внучка переводит деньги дедушке

Направление меняет результат. Дедушка как получатель является восходящим родственником второй степени и относится к категории B. Предел категории A не применяется автоматически лишь потому, что те же два человека получили бы иной режим при переводе в обратную сторону.

Возврат общего расхода

Один человек полностью оплатил совместное бронирование стоимостью 1 200 евро, а родственник возвращает причитающиеся с него 600 евро. Чек, бронирование и соответствие суммы подтверждают возмещение расхода. Без них расплывчатый перевод значительно труднее объяснить спустя годы.

13. Проверка перед нажатием кнопки «перевести»

1. Одним предложением запишите, зачем переводятся деньги и подлежат ли они возврату.
2. Проверьте родство в правильном направлении и предыдущие передачи между той же парой лиц.
3. При дарении используйте прямую и подтверждаемую банковскую цепочку от дарителя получателю или законному конечному получателю платежа.
4. Свяжите назначение перевода с реальными документами.
5. Не ждите покупки или налоговой проверки, чтобы разобраться с декларацией myPROPERTY.
6. Сразу сохраните подтверждение: кратковременное отображение в мобильном банке не является постоянным архивом.
7. При крупной, давней или сложной операции получите профессиональную оценку до перевода, а не после акта о начислении.

14. Частые вопросы

Нужна ли декларация, если налог равен нулю?

При реальном дарении или родительском дарении отсутствие налога не означает отмену обязанности подать декларацию. Иная ситуация — реальные расходы на содержание, заем или возмещение затрат: их не следует заявлять как дарение только из опасения.

Меняется ли что-либо, если перевод выполнен через IRIS?

IRIS — способ банковского платежа. Он не превращает дарение в расход на содержание, а заем — в дарение. Определяющими остаются реальное основание и фактические обстоятельства.

Достаточно написать «заем» или «карманные деньги»?

Нет. Назначение платежа является полезным доказательством, но оценивается вместе с суммами, частотой, документами, использованием средств и поведением сторон.

Если внести наличные на счет родственника, считается ли это банковским переводом?

Не автоматически. Для льготного режима необходимо доказать движение средств от самого дарителя через финансовую систему. Сам факт появления суммы как наличного пополнения не подтверждает ее происхождение.

Можно ли подать декларацию в myPROPERTY после истечения срока?

Процедуры просроченной подачи существуют, но правильное действие зависит от того, началась ли проверка, возникает ли налог и действительно ли первоначальная операция была дарением. Поспешная декларация может стать признанием фактов, поэтому до подачи необходима проверка.

Что делать после получения акта о налоге или штрафе?

Немедленно зафиксируйте дату вручения, соберите материалы дела и рассмотрите подачу внутриведомственной жалобы в DED в установленный законом срок. Не ждите ответа на неофициальное обращение, если срок обжалования уже идет.

15. Безопасный вывод

Правильная налоговая квалификация начинается до перевода. Одного родства недостаточно, одного банковского платежа недостаточно, и одной фразы в назначении также недостаточно. Реальное основание, движение денег, декларация и документы должны быть последовательными и согласованными.

Не следует превращать каждую небольшую сумму на повседневные расходы в налоговое дело. Но для дарения или крупной передачи капитала безопасный путь понятен: правильно определить направление родства, проверить предыдущие передачи, обеспечить прямую банковскую цепочку, своевременно подать декларацию там, где это требуется, и сохранить полное досье. Если проверка уже началась или акт вручен, стратегия меняется, а сроки не допускают импровизации.

Официальные источники и решения

1. Закон 5219/2025, Кодекс налогообложения имущества, в частности статьи 78, 88, 90-92 и 98-100.
2. AADE: налогообложение дарений и родительских дарений.
3. AADE, E.2077/2022: применение предела 800 000 евро и банковские доказательства.
4. AADE, A.1162/2022: цифровые декларации о дарении и родительском дарении без договора.
5. AADE: руководство пользователя по декларациям о дарении и родительском дарении без договора.
6. AADE, A.1110/2024: поддерживаемые корректирующие декларации myPROPERTY.
7. Закон 5104/2024, Кодекс налоговой процедуры, в частности статьи 52-54, 66 и 72.
8. AADE, E.2059/2025: штрафы за просроченные, неподанные и недостоверные декларации.
9. AADE, O.3023/2026: изменения, внесенные Законом 5301/2026 в Кодекс налоговой процедуры.
10. DED 1798/2026: опубликованный текст дела о дарении 700 евро от дедушки внучке.
11. ERTnews: разъяснение AADE о небольших суммах, содержании и деле студентки.
12. AADE: электронная процедура внутриведомственной жалобы в DED.

Проверка юридических и налоговых источников завершена 23 августа 2026 года.

Фото: Andrea Piacquadio / Pexels. Изображение носит иллюстративный характер; изображенные лица не связаны с реальным налоговым делом.