myPROPERTY与亲属间转账：赠与、税务与申诉实用指南

父母、祖父母或其他亲属转来一笔钱，法律上可能属于赠与、父母专项给付、生活费用、款项返还，也可能是真实借款。银行只记录资金如何流动，并不判断款项的法律原因。因此，正确处理不能只看转账备注，也不能只看金额是否很小，而要结合谁付款、谁收款、转账目的、交易时间以及现有证明材料。

1. 向亲属转账不一定就是赠与

现行《财产税法典》把无对价转移财产视为赠与，即使双方没有签署书面文件也是如此。但这并不意味着亲属账户中的每一笔入账都具有赠与性质。应先查明双方真实的经济关系，再作税务定性。

亲属返还共同费用中自己应承担的部分、偿还真实借款，或者补回另一方代付的具体开支，未必构成赠与。父母依法承担的通常生活费用也是如此。AADE在2026年8月澄清，父母为子女的日常生活或求学需要支付的小额款项，尤其是受抚养子女的相关费用，不会仅因转入子女账户就被认定为赠与，也不当然要求在myPROPERTY申报。

这项说明并没有创设统一的“零花钱上限”，也不能覆盖为购买财产而进行的大额或反复转账。房租、学费和日常支出，与用于购房、购车或投资的资本性资金，需要分别判断。税务检查会综合考察金额、频率、付款人的经济能力、亲属关系、资金用途以及能够提供的凭证。

2. 赠与、父母专项给付、借款还是费用返还？

赠与是指赠与人无偿转移资金，受赠人没有返还义务。父母专项给付是父母为帮助子女实现经济或家庭独立，或者开始、继续职业活动而提供的特别给付，其范围要与具体情况相称。因此，祖父给孙女的钱属于赠与，而不是父母专项给付；不过孙女仍属于A类亲属。

借款必须存在真实的还款义务。如果没有借款约定、还款期限和后续还款记录，仅在银行备注中写“借款”并不足够。关于家庭借款的证据和风险，也可参阅我们的指南：亲属间转账何时属于借款而非赠与。

费用返还是把一方此前代另一方支付的款项归还给他。应保存原始支出凭证、说明费用如何分摊的协议或聊天记录，以及后续银行转账记录。金额越大，只依赖含糊的转账备注就越危险。

3. 亲属关系要按资金流向判断

税务类别取决于收款人与付款人之间的关系。因此，即使是同一家庭，转账方向改变，税务结果也可能不同。

因此，填写申报时仅说“我们是第一亲等亲属”并不够。必须核对具体赠与人、具体受赠人，以及同一双方之间以前是否已有相关给付。

4. 800 000欧元额度究竟意味着什么

向A类亲属作出的赠与或父母专项给付，如果资金通过金融机构转移，在扣除一次性800 000欧元后，超出部分按10%征税。该额度并不是每笔转账、每家银行或每个纳税年度各有800 000欧元。同一赠与人向同一受赠人作出的符合条件的赠与，要按照累计规则合并计算。

例如，父母一方已按该制度向同一子女转账600 000欧元，之后再转300 000欧元，额度不会从零重新开始，关键是一次性额度还剩多少。另一位父母的给付则属于另一组赠与人与受赠人关系，另行判断。

优惠制度适用于自2021年10月1日起符合条件的转账。它不会把截至2021年9月30日已经完成的转账追溯变成免税交易。没有书面合同的，纳税时点是资金实际交付或入账之日，而不是后来补报的日期。

5. 银行资金链必须清楚

适用免税额度，不能只证明款项最后出现在收款人账户。必须能够追踪资金从真实赠与人到真实受赠人的完整路径。应保存正式的扣款和入账凭证、IBAN、日期、金额及转账用途。缺少交易信息的截图，证明力弱于银行凭证或账户流水。

• 联名账户：需要证明实际是谁投入了资金。仅仅是账户共有人，不能回答资金属于谁。
• 直接付款给卖方：这种方式可能符合规定，但必须清楚连接受赠人的购买行为和赠与人账户的扣款。
• 银行支票：需要证明支票确由赠与人账户扣款开立。
• 现金：事后把现金存入账户，不会自动变成符合条件的银行转账。
• 经由其他亲属：连续两次转账可能被视为两项不同交易。不能借中间人规避真实赠与人与收款人的关系。

关于在三个工作日内取现再存入的特殊行政处理，只适用于2021-2022年的特定过渡时期，并不是今天新交易可以普遍依赖的规则。

6. 在myPROPERTY申报：实际操作顺序

myPROPERTY是在系统支持的情形下提交申报的数字渠道；它不会自动判断交易是赠与、借款还是生活费用。开始填报前，应先确定资金的真实原因并备齐证据。

1. 赠与人与受赠人核对AFM、亲属关系、金额、日期和转账方式。
2. 核查同一双方以前是否已有赠与或父母专项给付。
3. 选择正确的交易类别，填写能够连接双方的银行资料。
4. 上传系统要求或个案所必需的证明文件。
5. 由一方创建申报；流程有此要求时，另一方使用自己的登录信息确认接受。
6. 提交后保存申报表、税额核定文书以及缴款或零税额结果的全部凭证。

没有公证文件的，原则上应在交付资金后六个月内申报。准备订立公证文书的，申报应先于公证行为。系统功能和可用的更正流程会调整，因此应遵循AADE最新的myPROPERTY操作指引，不要依赖旧截图。

7. 应保存哪些文件

完整档案不能只有申报表，还应包含能够证明转账前、转账时和转账后真实经济关系的材料：

• 双方完整的银行凭证或正式账户流水；
• 系统不能自动取得时，用于证明亲属关系的文件或资料；
• myPROPERTY申报、另一方的确认以及税额核定文书；
• 资金用于具体购买时的买卖合同、预约合同、发票或其他文件；
• 同一双方之间以前赠与的资料；
• 借款的书面约定和之后的还款记录；
• 费用返还或生活费用的支出凭证、期间、家庭情况以及金额与实际需要之间的联系。

转账备注有帮助，但不能挽救前后矛盾的案情。“家庭帮助”可能代表多种关系。写明“返还8月房租的1/2”或“依据myPROPERTY申报的金钱赠与”，更容易与其他证据对应。

8. 用于住房、汽车或推定支出的资金

资金用于购买不动产、汽车或其他大额支出时，时间顺序尤为关键。银行转账、申报和向卖方付款应形成连续、易懂的链条。AADE也对赠与人直接向卖方或开发商付款作出了专门说明。

如果要用赠与覆盖取得财产的推定支出，不能仅在日后某个时间补作申报。AADE E.2009/2025说明了金钱赠与或父母专项给付用于覆盖客观推定支出时，对时间和证据的要求。大额购买应在资金移动前完成审查，而不是等到提交所得税申报时再处理。

9. 祖父向孙女转700欧元一案发生了什么

已公布的DED 1798/2026涉及共计700欧元。祖父和祖母通过联名账户，以每月小额转账的方式把钱汇入孙女账户。交易发生在2021年，最迟为9月30日，也就是现行800 000欧元额度生效之前。

孙女主张，这些款项是她在希俄斯求学期间的生活费用。但是，赠与申报是在2025年11月25日提交的，晚于2025年6月27日送达的税务检查命令。按照该申报和交易当时适用的制度，税款为70欧元、罚款为35欧元，共计105欧元。DED驳回了复议申请。

该案并不能证明AADE对所有零花钱征税。根据后来归于AADE的公开说明，这笔交易是在范围更广的人员税务检查中被发现的，并不是因为小额款项而专门启动检查。该案带来两点实际教训：交易应适用其发生时有效的法律；纳税人在检查已经进行期间自行提交的申报，日后很难再以另一种法律性质推翻。

10. 税款、罚款与利息不是一回事

税款取决于税务类别、金额、时间和转账方式。罚款针对未申报或申报不实等程序违法。利息因迟延履行纳税义务而产生。法律上不存在统一的“转账罚款”。

• 在税务检查前补交逾期的财产税申报，通常可能处以100欧元罚款，并加上应缴税款和利息。
• 税务检查后发现未申报并产生税款的，罚款可能为核定税款的50%，而不是转账金额的50%。
• 申报不实的，罚款与税额差异及偏差比例有关。
• 如果原始转账符合条件且有充分证明，逾期申报本身不会取消800 000欧元额度，但也不会消除程序上的后果。

自2026年起，代表未成年人提交逾期申报，或申报涉及自然人尚未成年时期的，部分逾期罚款可以适用特别豁免。但该豁免不会自动免除本金税款、利息、检查发现的未申报罚款或不实申报的后果。

11. 已收到税额核定文书时怎么办

第一步不是仓促再交一份新申报。应记录文书送达的准确日期，下载完整的核定文书和检查报告，并申请取得行政案卷。核对哪笔交易被定性为赠与、谁被认定为赠与人、适用了哪一类别、银行资金链是否被认可，以及税款、罚款和利息分别如何计算。

对税务机关文书有异议的，在向行政法院起诉前，必须先向争议解决局（DED）提出行政复议。通常期限为送达后30天，境外居民为60天；8月1日至31日期间期限停止计算。电子程序和所需文件载于AADE的行政复议页面。

提出复议不会自动暂停全部债务。通常在支付另一半的条件下，可以暂停50%的征收，但法律另有例外；尤其当税额核定依据纳税人自己申报的数据时，处理可能不同。还可能需要另行申请暂停，并提交不可弥补损害的材料。如果DED驳回复议，或未在法定期间作出决定，可以考虑向法院起诉；准确期限和有管辖权的法院，应根据送达的决定并由承办律师确认。

12. 五个例子说明差异

女大学生的每月生活费

父母每月向在外求学、仍属受抚养人的子女支付合理的房租、食品和交通费用。这些款项与真实生活支出相对应，不会自动被认定为赠与；但保存租约、收据和清楚的转账备注仍然稳妥。

父母资助子女购房

父母转账150 000欧元供子女购房。这是资本性给付，不是日常生活费用。购房前需要正确定性、完成申报、核查以前的给付，并让银行资金链与购房价款完整对应。

祖父向孙女转账

该行为是赠与，不是父母专项给付。孙女作为收款人属于A类；对于2021年10月1日起符合条件的银行转账，在核查同一祖父以前向同一孙女作出的赠与后，可以适用800 000欧元额度。

孙女向祖父转账

转账方向改变，结果也会改变。祖父作为收款人是二亲等直系尊亲属，属于B类。不能因为同一两人在相反方向转账时会有不同待遇，就自动适用A类额度。

返还共同费用

一人先支付了总计1 200欧元的共同预订费用，亲属随后返还自己应承担的600欧元。收据、预订记录和金额对应关系可以证明这是费用返还。缺少这些材料，几年后很难说明一笔备注含糊的转账。

13. 点击“转账”前的核对清单

1. 用一句话写明转账原因，以及款项是否需要返还。
2. 按正确的资金方向核对亲属关系，并核查同一双方以前的给付。
3. 赠与应采用从赠与人直接到受赠人，或到合法最终收款人的、可证明的银行路径。
4. 让转账备注与真实文件相互对应。
5. 不要等到购买完成或税务检查开始后，才考虑myPROPERTY申报。
6. 立即保存正式凭证；手机银行中的短期交易展示不是永久档案。
7. 大额、年代久远或复杂的交易，应在资金移动前接受专业审查，而不是等收到税务文书后再处理。

14. 常见问题

没有税款也需要申报吗？

对于真实赠与或父母专项给付，税额为零并不代表申报义务消失。真实生活费用、借款或费用返还则不同，不能仅因担心而把它们申报为赠与。

通过IRIS转账会改变规则吗？

IRIS只是银行支付方式。它不会把赠与变成生活费用，也不会把借款变成赠与。真实原因和事实材料仍是决定因素。

备注写“借款”或“零花钱”就够了吗？

不够。转账备注是有用证据，但必须与金额、频率、文件、资金用途和双方行为一并审查。

把现金存入亲属账户，就属于银行转账吗？

不会自动属于。适用优惠制度，必须证明资金从赠与人本人进入金融体系并到达收款人。账户中出现一笔现金存款，本身不能证明资金来源。

可以在myPROPERTY逾期申报吗？

制度设有逾期申报程序，但正确做法取决于税务检查是否已经开始、是否产生税款，以及原交易是否确属赠与。仓促申报可能被视为对事实的承认，因此提交前应先审查。

收到税款或罚款文书后怎么办？

立即记录送达日期，收集完整案卷，并在法定期限内评估向DED提出行政复议。复议期限已经运行时，不要等待非正式申请的答复。

15. 最稳妥的结论

正确的税务处理应从转账前开始。仅有亲属关系不够，仅有银行转账不够，仅靠备注中的一个词也不够。真实原因、资金路径、申报和证明文件必须前后一致。

对于日常生活费用，没有必要把每笔小额款项都变成税务案件。但对于赠与或大额资本支持，稳妥路径很明确：按正确方向判断亲属关系、核查以前给付、保持直接的银行资金链、在需要时及时申报，并保存完整档案。如果检查已经开始或税务文书已经送达，处理策略会随之改变，法定期限不允许临时试错。

官方资料与决定

1. 第5219/2025号法律《财产税法典》，尤其是第78、88、90-92和98-100条。
2. AADE：赠与和父母专项给付的税收。
3. AADE E.2077/2022：800 000欧元额度的适用和银行证明。
4. AADE A.1162/2022：无合同赠与和父母专项给付的数字申报。
5. AADE：无合同赠与和父母专项给付申报操作指引。
6. AADE A.1110/2024：myPROPERTY支持的更正申报。
7. 第5104/2024号法律《税务程序法典》，尤其是第52-54、66和72条。
8. AADE E.2059/2025：逾期、未提交和不实申报的罚款。
9. AADE O.3023/2026：第5301/2026号法律对《税务程序法典》的修改。
10. DED 1798/2026：祖父向孙女赠与700欧元案件的公开文本。
11. ERTnews：AADE关于小额款项、生活费用和女大学生案件的说明。
12. AADE：向DED提交行政复议的电子程序。

法律和税务资料核查于2026年8月23日完成。

照片：Andrea Piacquadio / Pexels。图片仅用于说明，图中人物与任何真实税务案件无关。